Como parte de nuestro compromiso con la actualización normativa y la prevención de contingencias laborales, les compartimos los aspectos esenciales que deben tener en cuenta sobre la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (PTU), conforme a la legislación vigente y mejores prácticas.
1. Comisión Mixta de PTU
Durante las dos primeras semanas de abril debe integrarse una Comisión Mixta, aun si no hay utilidades a repartir. Esta comisión se encargará de documentar el cálculo y la distribución correspondiente entre el personal.
2. Base de Cálculo
El monto para repartir equivale al 10% de la renta gravable determinada conforme al Artículo 9 de la Ley del ISR.
3. Límite de PTU Individual
El monto máximo individual es de tres meses de salario o el promedio de la PTU recibida en los últimos tres años, lo que resulte más favorable para el trabajador.
4. Definición de Salario
Para este cálculo, el salario se limita a la cuota diaria sin considerar gratificaciones, bonos o tiempo extra.
5. Distribución del Monto
La utilidad se divide en dos partes:
🟡 50%: Repartido por igual entre los trabajadores, según los días laborados.
🟡 50%: Proporcional al salario devengado durante el año.
6. Fecha Límite de Reparto
Debe efectuarse dentro de los 60 días siguientes a la fecha de presentación de la declaración anual del ISR (30 de mayo para personas morales y 29 de junio para personas físicas).
7. Participación y Exclusiones
🟡 Los directores, administradores y gerentes generales de las empresas no participarán en las utilidades.
🟡 Los trabajadores de confianza participarán en las utilidades, pero si su salario es mayor al del trabajador sindicalizado de más alto salario en la empresa, se considerará este último aumentado en un 20% como salario máximo.
🟡 Las madres trabajadoras durante los periodos pre y postnatales y los trabajadores en incapacidad temporal por riesgo de trabajo se considerarán como trabajadores en servicio activo.
🟡 Los trabajadores eventuales tendrán derecho a participar en las utilidades si han trabajado al menos 60 días durante el año.
8. Sanciones por Incumplimiento
La Secretaría del Trabajo y Previsión Social puede imponer multas de 250 a 5000 UMA, lo que equivale en 2025 a $28,285.00 hasta $565,700.00.
Conclusión
El reparto de utilidades es una prestación que el patrón debe pagar a sus empleados en México, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos establecidos por la ley. El más importante es haber trabajado para la empresa por lo menos 60 días durante el año.
El monto a recibir por el empleado como PTU no puede exceder de tres meses de salario o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años, lo que sea más favorable para el empleado.
La PTU debe ser pagada a más tardar 60 días después del final del año fiscal, durante los meses de mayo y junio, respectivamente.
Para las organizaciones, cumplir con esta obligación en tiempo y forma no solo es la mejor manera para evitar multas y sanciones, sino que también fortalece la relación con los colaboradores brindándoles un reconocimiento tangible por su trabajo.
Por ello, prepararse con anticipación es clave para asegurarse de que cada trabajador reciba lo que le corresponde, y el uso de herramientas especializadas y la asesoría de especialistas en gestión de nómina y cálculo de PTU puede hacer que este proceso sea más eficiente.
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